FINANCIEEL
Fiscaal aantrekkelijk: motorrijden naar het werk brengt euro’s op!
Geld verdienen doe je niet alleen op je werk, maar ook al terwijl je naar je werkplek rijdt. Door met een scooter of motorfiets naar het werk te rijden, vermijd je niet alleen de files, maar kan je ook nog eens alle kosten aftrekken van je belastingaangifte. Woon-werk- en beroepsverplaatsingen met de motor maken, is dus voordelig. Je kan bij de belastingsaangifte voor een motorfiets meer kosten inbrengen dan voor een auto en dat scheelt euro’s.
Hoe je belastingaangifte invullen voor je beroepsmatige kilometers met de motor?
Motor of auto?
In tegenstelling tot de kosten van een personenwagen zijn de kosten van de motorfiets niet beperkt tot 0,15 euro (6 BEF) en niet beperkt tot 75% van het beroepsgebruik voor zelfstandigen. Motorkosten, met betrekking tot de beroepsmatig afgelegde kilometers (woon-werkverkeer en beroepsverplaatsingen) kunnen dus volledig van de inkomsten worden afgetrokken. Opgelet, kosten moet men steeds kunnen bewijzen (vraag voor alle kosten een factuur op naam).
Zelfs als je voor je beroepsverplaatsingen geregeld van vervoermiddel wisselt, kan je toch de kosten van de motor inbrengen (bv. met auto tijdens wintermaanden).
Afschrijvingstermijn
Doorgaans wordt een afschrijvingstermijn van vijf jaar gehanteerd. Voor een tweedehandsmotor kan deze termijn korter zijn. Een motor ouder dan een jaar kunnen we op 4 jaar afschrijven (2 jaar oud, 3 jaar afschrijven; enz.). Deze termijnen zijn niet wettelijk vastgelegd.
De wet zegt enkel dat er afgeschreven moet worden over een periode gelijk aan de vermoedelijke gebruiksduur. Dit is vaak een punt van discussie, vooral als de fiscus de indruk krijgt dat je kosten te hoog liggen.
Lineair of degressief afschrijven
Lineair: vast percentage van de aanschaffingswaarde volgens afschrijvingstermijn.
Degressief: dubbele van het lineaire percentage op de restwaarde, tot lineair afschrijven interessanter wordt.
Voorbeeld met een aanschaffingswaarde van 8400 euro (incl. BTW) en afschrijvingstermijn van 5 jaar (20%)
| Jaar | Lineair | Degressief | Restwaarde |
| 1 | 1680 euro | 3360 euro | 5040 euro |
| 2 | 1680 euro | 2016 euro | 3024 euro |
| 3 | 1680 euro | 1209 euro | 1815 euro |
| 4 | 1680 euro | 1815 euro | 0 |
| 5 | 1680 euro | 0 | 0 |
In het derde jaar is de lineaire afschrijving hoger dan de degressieve en kunnen we dus overstappen op lineair afschrijven. Hierdoor zal de motor op 4 jaar afgeschreven worden waarbij we toch een afschrijvingstermijn van 5 jaar hanteren !
Opgelet, de praktijk wijst uit dat degressief afschrijven de aandacht van de fiscus trekt.
Afschrijving andere kosten dan aankoop motor
Na de inschrijving van de motor (met fiscale zegel !) ontvang je je eerste aanslagbiljet verkeersbelasting. Op dit eerste aanslagbiljet wordt ook de eenmalige belasting op inverkeersstelling (BIV) geheven. Deze belastingen en de kosten verbonden aan de verzekering kunnen ingebracht worden in je belastingaangifte.
De helm en motorkledij doen meerdere jaren dienst; een afschrijvingstermijn van 3 jaar
lijkt hier redelijk. Kan je echter ieder jaar facturen voorleggen van een nieuwe outfit, dan kunnen deze volledig in kost worden gebracht. Wanneer je je één jaar oude materiaal verkoopt, moet je met de opbrengst hiervan geen rekening houden. Meerwaarden zijn niet belastbaar voor loon- en weddetrekkenden (wel belastbaar voor zelfstandigen).
Hou van elke herstelling of onderhoudsbeurt de facturen bij om aan te geven. Tegelijkertijd kunnen deze facturen ook nuttig zijn om het totaal aantal afgelegde kilometers voor een bepaald jaar te bewijzen. Wie zelf zijn motor onderhoudt, mag alle kosten hieraan verbonden doorgeven, mits deze kosten te bewijzen zijn.
Herstellingskosten kunnen altijd ingebracht worden, ongeacht de oorzaak waardoor de herstelling nodig is: ongeval, vandalisme, omvergevallen. De schade moet niet ontstaan zijn tijdens de beroepsmatige verplaatsingen. Wanneer je een schadevergoeding van de verzekering ontvangt, moet deze van de totale herstellingskost afgetrokken worden.
Intresten van je motorfinanciering kan je inbrengen op basis van de aflossingstabel waarbij je de intresten die je gedurende een gans jaar hebt betaald, moet uitrekenen.
De verbruikte brandstof mag je zelf berekenen door het totaal aantal afgelegde kilometers van het betreffende jaar te delen door 100 en te vermenigvuldigen met het gemiddelde verbruik van uw motor. Dat resultaat vermenigvuldig je met de gemiddelde brandstofprijzen van het jaar.
Opmerking: facturen en kastickets moet je niet bij je belastingaangifte voegen. Deze bewijsstukken zijn wel nodig om te kunnen voorleggen bij een eventuele controle.
Geen kosten inbrengen = toepassing forfait
Forfaitaire beroepskosten voor loon- en weddetrekkenden worden automatisch door de belastingdiensten berekend. Je moet die kosten dus nergens invullen. Wanneer je je werkelijke kosten invult, en je forfait is hoger, dan wordt automatisch het forfait in aanmerking genomen.
